2、費(fèi)用估算是編制完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的大致費(fèi)用。

3、費(fèi)用控制是影響造成費(fèi)用偏差的因素，控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。

4、廣義的項(xiàng)目費(fèi)用管理通常稱為“生命期費(fèi)用管理”。生命期費(fèi)用估算經(jīng)常與價(jià)值工程技術(shù)結(jié)合使用，可降低費(fèi)用，縮短時(shí)間，提高項(xiàng)目可交付成果的質(zhì)量和績效，并優(yōu)化決策過程。

5、預(yù)測技術(shù)，在做項(xiàng)目成本預(yù)測時(shí)，應(yīng)該考慮項(xiàng)有的變更和項(xiàng)目成本。

6、BOT項(xiàng)目，即建設(shè)Build、運(yùn)營Operate、移交Transfer，在此項(xiàng)目中項(xiàng)目經(jīng)理需要考慮全生命周期成本。

7、費(fèi)用管理過程及其使用的工具和技術(shù)因應(yīng)用領(lǐng)域的不同而變化，一般在項(xiàng)目生命期定義過程中對(duì)此進(jìn)行選擇，并在費(fèi)用管理計(jì)劃中記錄。

8、全生命周期成本，即設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)維、處置，也叫產(chǎn)品壽命期，設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)行維護(hù)和生命期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品處置成本。

9、控制下限，可定義項(xiàng)目執(zhí)行的某一時(shí)間點(diǎn)的費(fèi)用或其他指標(biāo)的偏差下限，以顯示允許的偏數(shù)值。

10、建立掙值信用標(biāo)準(zhǔn)，0-100、0-50-100等。

11、費(fèi)用管理計(jì)劃包含在項(xiàng)目管理計(jì)劃中，或是作為項(xiàng)目管理計(jì)劃的從屬計(jì)劃。費(fèi)用管理計(jì)劃可以是正式的，也可以是非正式的，可以是非常詳細(xì)的，也可以是概括性的，視項(xiàng)目需要決定。

12、估算計(jì)劃活動(dòng)的費(fèi)用涉及估算完成每項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)所需的資源的近似費(fèi)用。

13、在啟動(dòng)階段，項(xiàng)目估算為粗略估算ROM。估算范圍為-50%-+100%。在項(xiàng)目后期，因?yàn)榱私飧�多的信息，估算精度范圍能縮小到-10%-+15%。確定性估算是項(xiàng)目成本的基準(zhǔn)線。

14、商業(yè)數(shù)據(jù)庫可跟蹤反映技術(shù)和人力資源費(fèi)用，提供資料和設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用。從商業(yè)數(shù)據(jù)庫經(jīng)常可獲得資源費(fèi)用率信息。公布的賣方價(jià)格清單是另外一種數(shù)據(jù)來源。

15、費(fèi)用估算的組織過程資產(chǎn)包括費(fèi)用估算方針、費(fèi)用估算模板，歷史信息，項(xiàng)目文檔，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)知識(shí)。其中項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有文件記錄的情況可靠，不過容易獲得。

16、項(xiàng)目范圍說明書包括制約因素、假設(shè)和需求。制約因素是限制費(fèi)用估算的特定因素。對(duì)許多項(xiàng)目來說，最常見的一個(gè)制約因素是項(xiàng)目預(yù)算有限。假設(shè)提條件是那些被認(rèn)為是真實(shí)、現(xiàn)實(shí)或肯定的因素。

17、項(xiàng)目管理計(jì)劃規(guī)定精確等級(jí)，測量單位，控制賬目與財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接，控制下限，實(shí)現(xiàn)值規(guī)則，報(bào)告格式，過程說明。

18、決定項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素是資源的類型和數(shù)量，以及這些資源應(yīng)用到完成項(xiàng)目工作的時(shí)間。

19、當(dāng)編制費(fèi)用估算時(shí)，費(fèi)用估算師將考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面的信息。

20、費(fèi)用類比估算，指利用過去類似項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用作為當(dāng)前項(xiàng)目費(fèi)用估算的基礎(chǔ)。類比估算是一種專家判斷。以往項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)相似，而不只是在表面上相似，并且進(jìn)行估算的個(gè)人或集體具有所需要專業(yè)知識(shí)。

21、自下而上估算是指估算個(gè)別工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的計(jì)劃活動(dòng)的費(fèi)用，然后將這些詳細(xì)費(fèi)用匯總到更高層級(jí)，以便用于報(bào)告和跟蹤目的。

22、參數(shù)估算其準(zhǔn)確性質(zhì)依賴于可以計(jì)量的參數(shù)和模型的可測量性。這種技術(shù)估算的準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性及其涉及的資源數(shù)量和費(fèi)用資源。

23、參數(shù)估算法是一種運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)和其他變量之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來計(jì)算計(jì)劃活動(dòng)資源的費(fèi)用估算技術(shù)。

24、其他的費(fèi)用估算方法包括供應(yīng)商投標(biāo)分析和項(xiàng)目應(yīng)開銷費(fèi)用分析。

25、應(yīng)急諸備是由項(xiàng)目經(jīng)理自由使用的估算費(fèi)用，用來處理預(yù)期但不確定的事件。這些事件稱為“已知的未知事件”，是項(xiàng)目范圍和費(fèi)用基準(zhǔn)的一部分。這個(gè)計(jì)劃活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間可以為零，并貫穿這組計(jì)劃活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)路徑，用來儲(chǔ)存費(fèi)用應(yīng)急儲(chǔ)備。另一個(gè)方法是，這個(gè)進(jìn)度活動(dòng)可以是關(guān)鍵鏈法中的一個(gè)緩沖活動(dòng)，被有意地放置在那組進(jìn)度活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)的末尾。

26、活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)中，無論支持細(xì)節(jié)詳細(xì)程度如何，支持文件應(yīng)提供清晰的、專業(yè)的、完整的資料，通過這些資料可以得出費(fèi)用估算。

27、參數(shù)估算的特點(diǎn)，1是基于歷史信息，2是建立良好的模型，3是模型必須有良好的縮放性。

28兩種參數(shù)估算技術(shù)：1回歸分析，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中用來描述各變量之間相互關(guān)系的數(shù)學(xué)模型。2學(xué)習(xí)曲線，是指隨著經(jīng)驗(yàn)的積累人們完成同樣一個(gè)單位工作所需的時(shí)間和成本會(huì)逐漸呈一定規(guī)律地減少。

29、成本預(yù)算分配分兩種，切段分配法，適用于小項(xiàng)目，能夠有效控制成本；切塊分配法，職能組織結(jié)構(gòu)模式，適應(yīng)大項(xiàng)目的管理。在現(xiàn)實(shí)的項(xiàng)目管理中，固定成本適用于切塊分配法，變動(dòng)成本適用于切段分配法。

30、在目執(zhí)行階段花費(fèi)的預(yù)算成本最高，約達(dá)60%，計(jì)劃階段所花費(fèi)的成本約為20%，啟動(dòng)階段所花費(fèi)的成本約為5%。

31、費(fèi)用預(yù)算指將單個(gè)計(jì)劃活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)用匯總，以確立衡量項(xiàng)目績效情況的總體費(fèi)用基準(zhǔn)。

32、費(fèi)用預(yù)算的構(gòu)成，成本預(yù)算=項(xiàng)目總成本+管理儲(chǔ)備+應(yīng)急儲(chǔ)備；成本基線+項(xiàng)目總成本+應(yīng)急儲(chǔ)備；項(xiàng)目總成本=控制賬戶+工作包+活動(dòng)。其中，準(zhǔn)備金分析，由管理層控制，在預(yù)算內(nèi)。

33、通過準(zhǔn)備金分析形成應(yīng)急準(zhǔn)備金，如管理應(yīng)急準(zhǔn)備金，該準(zhǔn)備金用于應(yīng)對(duì)還未計(jì)劃但有可能需要的變更。管理應(yīng)急準(zhǔn)備金是為應(yīng)對(duì)未計(jì)劃但有可能需要的項(xiàng)目范圍和費(fèi)用變更而預(yù)留的預(yù)算。它們是“未知的未知”，并且項(xiàng)目經(jīng)理在動(dòng)用或花費(fèi)這筆準(zhǔn)備金之前必須獲得批準(zhǔn)。

34、參數(shù)模型的費(fèi)用和準(zhǔn)確度起伏變化很大。它們?cè)谙铝星闆r下最有可能是可靠的：用于建立模型的歷史信息是準(zhǔn)確的；在模型中使用的參數(shù)是很容易量化的；模型是可以擴(kuò)展的，對(duì)于大項(xiàng)目和小項(xiàng)目都適用。模型可以是簡單的，如居民房屋所花費(fèi)的費(fèi)用，按每平方英尺居住面積花費(fèi)的費(fèi)用計(jì)算。

35、資金限制平衡，需要對(duì)工作進(jìn)度安排進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)支出平衡。由于非關(guān)鍵路徑上的工作有一定的靈活性（浮動(dòng)時(shí)間），它們是我們進(jìn)行項(xiàng)目資源均衡時(shí)首先要利用的。經(jīng)過這種交疊的規(guī)劃過程形成的最終結(jié)果是費(fèi)用基準(zhǔn)。

36、費(fèi)用基準(zhǔn)是按時(shí)間分段的預(yù)算，用做度量和監(jiān)控項(xiàng)目整體費(fèi)用的基準(zhǔn)。它按時(shí)段匯總估算的費(fèi)用編制而成，通常以S曲線的形式表示。許多項(xiàng)目，特別是大項(xiàng)目，可能有多個(gè)費(fèi)用基準(zhǔn)或資源基準(zhǔn)和消耗品生產(chǎn)基準(zhǔn)，如每天的混凝土立方碼，來量度項(xiàng)目績效的不同方面。

37、如項(xiàng)目進(jìn)行到一半時(shí)，人工成本超過預(yù)算的30%，這可能歸結(jié)于對(duì)某些工作沒有加以識(shí)別并作出預(yù)算。

38、成本基準(zhǔn)變更也叫“預(yù)算變更”，成本基準(zhǔn)變更的兩個(gè)主要原因是：1成本基準(zhǔn)變更僅發(fā)生在項(xiàng)目范圍變更獲得批準(zhǔn)后；2成本基準(zhǔn)變更發(fā)生在成本偏差非常嚴(yán)重時(shí)。

39、最大資金需求和費(fèi)用基準(zhǔn)末端值的差異就是管理儲(chǔ)備。所需的總體資金等于費(fèi)用基準(zhǔn)加管理應(yīng)急準(zhǔn)備金。

40、EMV實(shí)現(xiàn)值分析的注意事項(xiàng)：假設(shè)，工作包分解的足夠細(xì)，費(fèi)用是均勻分布的，所有數(shù)據(jù)都是真實(shí)的；缺點(diǎn)，預(yù)測完工日期是最不準(zhǔn)確的，因?yàn)槭褂美塾?jì)值不能反映關(guān)鍵路徑的狀態(tài)。

41、三種實(shí)現(xiàn)值規(guī)則，50-50是最常用的，0-100是最保守的，100-100是最冒進(jìn)的。

42、費(fèi)用變更控制系統(tǒng)是包括在費(fèi)用管理計(jì)劃中的，旨在定義費(fèi)用基準(zhǔn)變更應(yīng)該遵循的程序。

43、績效衡量分析技術(shù)有助于評(píng)估必將出現(xiàn)的偏差及其大小。掙值技術(shù)（EVT）是將已完工作的預(yù)算費(fèi)用（實(shí)現(xiàn)值），按原先分配的預(yù)算值進(jìn)行累加獲得的累加值與計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用（計(jì)劃值）和已完工的實(shí)際費(fèi)用。

44、費(fèi)用控制的一個(gè)重要部分，是確定偏差產(chǎn)生的原因、偏差的量級(jí)和決定是否需要采取行動(dòng)糾正偏差。

45、綜合使用PV、EV、AC值能夠衡量在某一給定時(shí)間點(diǎn)是否按原計(jì)劃完成了工作。最常用的測量指標(biāo)是費(fèi)用偏差（CV）和進(jìn)度偏差（SV）。

46、項(xiàng)目竣工的費(fèi)用偏差將等于完成時(shí)預(yù)算（BAC）和實(shí)際花費(fèi)兩者之間的差值。CV=EV-AC。

47、進(jìn)度偏差SV，當(dāng)項(xiàng)目完工時(shí)，因?yàn)樗�有的�?jì)劃價(jià)值都已實(shí)現(xiàn)，因此進(jìn)度偏差最后等于零。SV=EV-PV。

48、費(fèi)用績效指數(shù)CPI，一個(gè)小于1的CPI值表明費(fèi)用超支，一個(gè)大于1的CPI值表明費(fèi)用節(jié)約。CPI=EV/AC。

49、進(jìn)度績效指標(biāo)SPI，除進(jìn)度狀態(tài)外，SPI還預(yù)測完工日期。有時(shí)候和CPI結(jié)合使用來預(yù)測項(xiàng)目完工估算。SPI=EV/PV。

50、預(yù)測技術(shù)幫助評(píng)估完成計(jì)劃活動(dòng)的工作量或工作費(fèi)用，即EAC。預(yù)測技術(shù)可幫助決定ETC，它是完成一個(gè)計(jì)劃活動(dòng)、工作包或控制賬目中的剩余工作所需的估算。

51、工作績效信息是關(guān)于項(xiàng)目的過去績效和在將來能影響項(xiàng)目的信息，如完成時(shí)估算和完成時(shí)尚需估算。BAC=完工時(shí)的PV總和。完工估算EAC=AC+ETC。

52、預(yù)測EAC，如果沒有偏差或偏差不典型，EAC=AC+BAC-EV=BAC-CV=BAC-EV+AC；如果有偏差，偏差類型為典型，EAC=AC+（BAC-EV）/CPI；如果有偏差并且偏差非常嚴(yán)重，EAC=AC+R=AC+ETC，R為重新估算。

53、EAC是根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)定量分析，對(duì)最可有的總價(jià)值所做的一種預(yù)測。即每次的完工估算是建立在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的基礎(chǔ)上的。

54、趨勢分配的指檢查一定時(shí)間階段的項(xiàng)目績效，以決定績效是否改進(jìn)或惡化。其特點(diǎn)是通過分析過去績效來對(duì)未來績效情況作出預(yù)測。

55、有些情況下，費(fèi)用偏差可能極其嚴(yán)重，以至于需要修改費(fèi)用基準(zhǔn)，才能對(duì)績效提供一個(gè)現(xiàn)實(shí)的衡量基礎(chǔ)。

56、折舊，即大型資產(chǎn)隨時(shí)間的損失，折舊分兩類，直線折舊法和加速折舊法。直線折舊法在稅負(fù)方面比較不利。加速折舊法比直線折舊法提取折舊的速度更快，它包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法兩種。我們可以先用直接折舊法再用加速折舊法，但不能反過來用。

57、價(jià)值工程，優(yōu)化產(chǎn)品或項(xiàng)目管理生命期成本，節(jié)省時(shí)間、增加利潤，提高質(zhì)量的一種創(chuàng)造性的方法。價(jià)值工程適用于新的產(chǎn)品，而價(jià)值分析適用于老的產(chǎn)品。

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：

1、直接成本，可以從項(xiàng)目上找到直接的出處，如技術(shù)人員工資。

2、間接成本，多個(gè)項(xiàng)目分?jǐn)偅�如水費(fèi)房租。

3、固定成本，不會(huì)隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加，如計(jì)算機(jī)。

4、可變成本，隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增加，如原材料。

5、可控成本，項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的成本，包括直接成本，可變成本。

6、不可控成本，項(xiàng)目經(jīng)理不能直接控制的成本，如間接成本，固定成本。為考核項(xiàng)目經(jīng)理，需要把可控成本和不可控成本分開。

7、機(jī)會(huì)成本，因?yàn)檫x擇另一個(gè)機(jī)會(huì)而放棄機(jī)會(huì)或是原來可以獲得的收益。即為了選擇A，放棄了B，B的收益就是A的機(jī)會(huì)成本。

8、沉默成本，以前花出去的費(fèi)用，在確定是否繼續(xù)做項(xiàng)目時(shí)不需要考慮。即當(dāng)項(xiàng)目最終可研結(jié)果是取消項(xiàng)目時(shí)，那么該項(xiàng)目的可研費(fèi)用就屬于沉沒成本。

9、運(yùn)營成本，項(xiàng)目本身可以運(yùn)用的甩有資金。

10、現(xiàn)值，Present Value，指某未來現(xiàn)金數(shù)的今天的價(jià)值。

11、凈現(xiàn)值，Net Present Value，指把收入的現(xiàn)值減去支出的現(xiàn)值，是選擇項(xiàng)目的重要指標(biāo)，NPV越大越好。

12、回收期，Payback Period，即項(xiàng)目的投資回收期，指項(xiàng)目產(chǎn)品投產(chǎn)后，達(dá)到累計(jì)運(yùn)營利潤等于投資金額所需要的時(shí)間，回收期越短越好。動(dòng)態(tài)回收期使用凈現(xiàn)值計(jì)算，靜態(tài)回收期直接用現(xiàn)金流計(jì)算，不考慮貼現(xiàn)率。

13、回報(bào)率，Return on Investment，是指項(xiàng)目產(chǎn)品運(yùn)行所產(chǎn)生的平均利潤與項(xiàng)目投資額之比。ROI，回報(bào)率越高越好。

14、內(nèi)部回報(bào)率，Internal Rate of return，是指凈現(xiàn)值等于0時(shí)的貼現(xiàn)率。IRR，內(nèi)部回報(bào)率越高越好。

15、效益成本率，Benefit Cost ratio，是指項(xiàng)目的效益與成本之比，比率大于1才值得做。